БИЗНЕС-ПЛАНЫ

15

Бизнес-планы

Место проведения

Продолжительность

Преподаватель

Компоненты финансового отчета коммерческого предприятия.

Цель: Основные документы бизнес-плана включают в себя как маркетинговый план,
так и финансовый. Это занятие акцентирует внимание на финансовом плане,
поскольку он дает картину будущего пребывания коммерческого предприятия. Для
того, чтобы подготовить точную финансовую картину, слушатели должны понимать
роль трех компонентов, составляющих финансовый план. Они также должны уметь подготавливать и анализировать данные каждого компонента для того, чтобы делать необходимые корректировки плана в тех случаях, когда фактические финансовые
данные не оправдывают ожидания.

Задачи:

• Описать структуру и компоненты балансового отчета
• Описать структуру и компоненты отчета о прибыли и убытках
• Описать структуру и компоненты отчета о движении денежной наличности
• Охарактеризовать взаимосвязь всех трех документов и роль каждого в анализе показателей
• Подчеркнуть техническую подготовку и последовательность каждого документа

Результаты:

В конце этого занятия слушатели смогут:

• Определить компоненты балансового отчета, отчета о прибыли и убытках, отчета о движении денежной наличности
• Подготовить каждый компонент на основе прогнозируемых данных и прочей информации бизнес-плана
• Распознавать тенденции изменений данных и предлагать альтернативные планы действий

Структура занятия:

Словарь: Смотри словарь терминов

Вспомогательные средства: Графопроектор

Материалы: Учебное пособие, слайды

Комментарии:

Вымышленное коммерческое предприятия станет затем базой для составляемого
бизнес-плана.

Компоненты финансового отчета коммерческого предприятия

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

Тремя основными частями финансового отчета предприятия являются:

1. Балансовый отчет
2. Счет прибылей и убытков
3. Отчет о потоке денежной наличности

Каждый из этих документов подготовляется отдельно. Тем не менее, они взаимосвязаны таким образом, чтобы предоставить информацию, описывающую картину о прошлой деятельности и прогноз о будущей деятельности фирмы.

Финансовые отчеты ~ это бухгалтерская запись в денежных выражениях потоков ресурсов в предприятие (притоков) и из предприятия (оттоков); ресурсов, контролируемых предприятием и обязательств, связанных с теми ресурсами. Финансовый отчет предоставляет важную информационную базу и точку аналитической ориентации, которая поможет липам, принимающим решения, оценить финансовые последствия и потенциальные исходы различных альтернатив, взятых на рассмотрение.

Целью балансового отчета является сообщение финансового состояния предприятия в определенный момент времени. Финансовое состояние указывает объем (в денежном виде) ресурсов (активов) и обязательств, связанных с этими активами. Существуют два вида обязательств, связанных с активами: Пассивы (долги) и акционерный капитал владельцев. Пассивы это обязательства, связанные с активами от внешних сторон, в то время как акционерный капитал владельцев это обязательство, связанное с активами владельцев предприятия. Активы всегда равняются Пассивам плюс акционерный капитал владельцев.

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЕОРИЯ)

Товары в запасе включают в себя сырье, товары в процессе производства, и готовые товары продукции, находящиеся на складе в процессе нормальной деятельности фирмы в ожидании продаж. В тех случаях, где идет разговор о сельскохозяйственных предприятиях, товары в запасе могут включать в себя поголовье скота, зерно и корм, и сельскохозяйственные материалы.

Нетекущие актины - это активы, которые включают в себя средства во владении фирмы, которые будут использованы в ходе ее деятельности в течение срока времени более чем один год. Такие активы включают в себя основные средства, такие как средства транспорта, машинное оборудование, и недвижимое имущество (недвижимое имущество включает в себя землю, здания, и затраты на усовершенствование). Амортизационный счет используется для учета по основным средствам (за исключением земли в момент ее закупки) для того, чтобы свидетельствовать о том, что основные средства теряют стоимость с течением времени. Данный счет накапливает в себе амортизацию в течение определенного периода, которая записывается в виде затраты в счету прибылей и убытков, и записывается в виде уменьшения итога на счету основных средств в балансовом отчете.

В тех случаях, где идет разговор о сельскохозяйственных предприятиях, основные средства также включают в себя поголовье скота, которое вполне можно продать, но которое нс держится в запасе для продажи, например, скот для разведения и для скотоводства.

Пассивы, также, подразделяются на текущие и нетекущие. Текущие пассивы включают в себя обязательства, которые подлежат оплате в течение следующих двенадцати месяцев, такие как счета дебиторов, наросшие затраты, и выплаты по займам (т.е. по основной сумме займа). Обязательства по займам, перечисленные в категории текущих пассивов, являются либо краткосрочными векселями (займы со сроком оплаты в один год или меньше) или текущая часть долгосрочных векселей (т.е. та часть их основной суммы, которая подлежит оплате в течение следующих двенадцати месяцев).

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЕОРИЯ)

Нетекущие пассивы включают в себя баланс по срочным обязательствам с вычетом текущих пассивов, перечисленных в категории текущих пассивов, и любых займов владельца.

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ

ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЕОРИЯ)

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЕОРИЯ)

Ниже дана иллюстрация, характеризующая балансирующий эффект притоков и оттоков денежной наличности через предприятие между началом и окончанием рабочего периода.

Возрастание Уменьшение Возрастание Уменьшение Возрастание Уменьшение

Изложение доходов и расходов в Отчете об изменениях и потоке денежной наличности за рабочий период будет разделено на следующие категории:

Притоки денежной наличности (фондов) (Источники фондов)

1. Чистый доход (прибыль) за рабочий период плюс расход на амортизацию
2. Продажа неналичного актива, например, машинного оборудования, недвижимого имущества, поголовья скота, транспортных средств, и т.д.
3. Ссуды
4. Вклады капитала (Вклад владельца)
5. Возрастания в других пассивах или в счетах акционерного капитала владельцев, отличных от нераспределенной прибыли
6. Уменьшения в других счетах активов

Оттоки денежной наличности (фондов) (Использования фондов)

1. Чистая потеря за рабочий период плюс расход на амортизацию
2. Закупка активов, например, машинного оборудования, поголовья скота, земли и зданий, транспортных средств, и т. д.
3. Уплата долга (Основная сумма)
4. Уплата дивидендов владельцу (владельцам)/Распределение владельцу (владельцам)
5. Возрастания в других счетах активов
6. Уменьшения в других счетах пассивов или в счетах акционерного капитала владельцев