БИЗНЕС-ПЛАНЫ

18

Ежемесячный бюджет наличности.

Бизнес-планы

План занятия 18 Дата

Место проведения

Продолжительность

Преподаватель

Ежемесячный бюджет наличности

 

Цель: Одной из причин трудностей, с которыми сталкиваются небольшие
предприятия, является недостаток наличных средств, когда они нужны. Большинство фирм не имеют ни последовательного притока наличных средств, ни последовательной схемы обязательств, которые требуют уплаты. Таким образом фирмы часто находятся
на обоих концах спектра: или недостаток наличных, или их избыток. Использование ежемесячного бюджета наличных не изменит тип денежного потока; тем не менее он может быть использована менеджером, как инструмент планирования для определения потребности в наличных средствах и альтернативно инвестировать излишки
наличности на короткий период времени.

 

Задачи:

 

Результаты:

В конце этого занятия слушатели смогут:

* прогнозов объема продаж за наличные и в кредит

* обязательств, по которым надо отвечать в течение месяца


Вид деятельности

Соответствующий слайд

Продолжительность (мин.)

1. Введение в ежемесячный бюджет наличности

18-1, 18-2

10

2. Определение необходимой
информации для составления ежемесячного бюджета наличности

18-3

20

3. Практическое применение таблицы бюджета движения денежной
наличности

18-4

30

4. Подготовка слушателями ежегодного бюджета движения денежной
наличности по месяцам по предполагаемому коммерческому предприятию

18-4

90

Структура занятия:

Продолжительность (мин.)

Описание

10

Объяснить цель составления ежемесячного бюджета
движения денежной наличности из-за непоследовательного прихода и расхода наличных. Указать на различия между движением денежной наличности и отчетом о прибыли и убытках. Указать на положительное использование бюджета
с целью планирования.

20

Используя слайд 18-3, определите примерную информацию, необходимую для составления ежемесячного бюджета наличности. Подчеркните необходимость расчета разницы во времени отпуска продукции в кредит и временем получения денег. Время и объем расходов связанных с ростом запасов и расширением производства также могут быть указаны.

30

Используя практические упражнения, закончите таблицу
слайда
18-4. Каждая строка должна быть заполнена по
крайней мере за 3-х месячный цикл. Данные должны быть
взяты слушателями из отчета о прибыли и убытках, составленного для их коммерческого предприятия. Это даст возможность слушателям увидеть, откуда берутся данные, и позволит им сравнить отчет о движении денежной
наличности и отчет о прибыли и убытках.

90

Необходимо выделить слушателям время для заполнения годового бюджета наличности по месяцам, используя данные
их предполагаемого коммерческого предприятия. Необходимо затем спросить слушателей относительно изменений в плане после составления ежемесячного бюджета наличности.

Словарь: Смотри словарь терминов

Вспомогательные средства: Графопроектор, указка, калькулятор

Материалы: Учебное пособие- Слайды

Раздаточный материал: Страницы учебного пособия;
Примеры ежемесячного и годового бюджетов
денежной наличности;
Чистые бланки для составления бюджетов
денежной наличности

Список использованной литературы:

Джордж У. Коннорс. Как подготовить бизнес-план. American Agribusiness Equipment.
1120 Connecticut Avenue NW, Suite 431, Washington, DC 20036. 1995.

Основы бизнес-плана. Служба информации российского рынка. Box 22126, Seattle,

Washington 98122. 1993.

Ежемесячный бюджет наличности

БЮДЖЕТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ПОТОКА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ

Цель: Ежемесячные бюджеты денежной наличности помогают предприятиям спланировать нужды в денежной наличности на ежемесячной основе, определить, в какие месяцы понадобится больше денежной наличности, чтобы не прерывать работу, и в какие месяцы имеются излишки денежной наличности, которые могут быть отнесены либо на оплату долга, либо на счет прибыли предприятия. Бюджет денежной наличности также помогает предприятиям прослеживать за различными компонентами притоков денежной наличности и оттоков денежной наличности путем сравнения предполагаемых потоков денежной наличности с действительными. Это позволяет предприятию следить за ходом деятельности на месячной основе. Бюджет денежной наличности помогает кредиторам определить объем нужд предприятия в займах и его возможности по выплате таких займов. Если ваше предприятие только организовалось, месячный бюджет денежной наличности, вместе с анализом точки безубыточности, служат как прекрасные средства планирования, как пункт измерения и помогают кредиторам дать опенку того, если и когда предприятие станет прибыльным и, таким образом, "приемлемым для банков". Также, подготовление бюджета денежной наличности помогает предприятиям определить те расходы, которые меняются в зависимости от продаж, по сравнению с теми расходами, которые предприятие должно произвести независимо от того, каков уровень продаж.

Бюджеты денежной наличности, либо на ежемесячной основе, либо на базе другого промежутка времени, определяют только притоки денежной наличности и оттоки денежной наличности, в тот момент, когда таковые имеют место. Таким образом, продажи по кредитам обычно признаются, когда происходит оплата по соответствующим счетам дебиторов и расходы признаются по их оплате.

БЮДЖЕТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ПОТОКА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ (ТЕОРИЯ)

Ниже дается перечень информации, необходимой для подготовления бюджета денежной наличности:

Притоки денежной наличности

(1) Определите какие продажи делаются за наличные средства, а какие продажи в кредит

(2) Определите обычный срок получения платежей по счетам дебиторов с момента их создания

(3) Сделайте прогноз об объеме продаж на каждый период в течение последующих двенадцати месяцев

(4) Определите сроки притока денежных средств за счет новых займов в течение следующих двенадцати месяцев

(5) Сделайте прогноз об объеме всех прочих притоков денежной наличности и даты этих притоков в течение последующих двенадцати месяцев

Оттоки денежной наличности

(1) Сделайте прогноз об объеме и сроках оплаты по закупкам основных средств за последующие двенадцать месяцев

(2) Определите объем поставок и материалов, использованный для продаж и сроки оплаты за эти поставки и материалы

(3) Сделайте прогноз о масштабе и сроках оплаты за рабочую силу, непосредственно связанных с продажами в каждом месяце за последующие двенадцать месяцев

(4) Определите и сделайте прогноз о любых других расходах и сроках оплаты за них, которые непосредственно связаны с реализацией продукции в каждом месяце за последующие двенадцать месяцев

(5) Определите и сделайте прогноз о расходах и стоках оплаты всех расходов, которые фирма будет нести независимо от уровня реализации продукции. Изложите эти расходы по категориям подобным тем, которые даются для косвенных расходов в Рабочей схеме анализа точки безубыточности. Перечислите эти расходы по каждому месяцу за последующие двенадцать месяцев.

(6) Определите сроки платежей к оплате долгов по каждому месяцу за последующие двенадцать месяцев. Включите платежи как по основной сумме займа, так и по процентам, и разбейте, если возможно, платежи как по основной сумме, так и по процентам.

  1. Определите и сделайте прогноз об объеме любых одноразовых расходов и сроки оплаты в каждом месяце за последующие двенадцать месяцев. Расходы, связанные с пуском в ход предприятия, должны быть включены в эту категорию.
               

Планирование Ежемесячного

До пуска в ход дела

МЕСЯЦ 1

МЕСЯЦ 2

МЕСЯЦ 3

МЕСЯЦ 4

МЕСЯЦ 5

МЕСЯЦ 6

Потока Денежной Наличности

Прогноз

Факт.

Прогноз

Факт.

Прогноз

Факт.

Прогноз

Факт.

Прогноз

Факт.

Прогноз

Факт.

Прогноз

Факт.

Денежная наличность в кассе

                           

Кассовые поступления

Продажа за наличные

                           

Сборы с платежей по продажам

                           

в кредит

                           

Заем или другие инъекции

денежной наличности

                           

Общий объем кассовых поступлений

                           

Общий объем денежной наличности

                           

Объем существенных платежей

наличными средствами

                           

Закупки (товаров)

                           

Валовой объем зарплат

                           

Расходы на платежную
ведомость (налоги, и т.д.)

                           

Внешние услуги

                           

Канцелярские запасы

                           

Ремонт и техобслуживание

                           

Расходы на рекламу

                           

Расходы на транспорт. доставки и поездки

                           

Расходы на бухгалтерию и юридические вопросы

                           

Плата за аренду

                           

Плата за телефон

                           

Плата за коммунальные услуги

                           

Плата за страхование

                           

Уплата налогов

                           

Уплата процентов

                           

Другие расходы (укажите)

                           

Разные расходы

                           

Всего

                           

Основная выплата займа

                           

Капитальные закупки

                           

Другие объемы средств, связанных с пуском нового дела

                           

Резервы и/или условный счет

                           

Снятие со счета владельцем

                           

ИТОГО ПЛАТЕЖИ НАЛИЧНЫМИ СРВДСТВАМИ

                           

ОСТАТОК КАССЫ(на конец месяца)

                           

ЖИЗНЕННОВАЖНЫЕ РАБОЧИЕ

                           

Объем продаж

                           

Расчеты по счетам дебиторов (на

                           

Ликвидация безнадежных долгов (на конец месяца)

                           

Товарные запасы в наличии (на конец месяца)

                           

Расчеты по счетам дебиторов (на конец месяца) я

                           

Амортизация